Единый налоговый платеж 2024

С 1 января 2024 года все компании обязаны вносить налоговые платежи через единый налоговый платеж (ЕНП) и своевременно предоставлять уведомления, если срок уплаты налога раньше срока отчетности или отчетность вовсе не предусмотрена.
Суть процедуры оплаты ЕНП заключается в перечислении компанией всех налоговых платежей в одну сумму через общее платежное поручение. Таким образом, возможно оплатить сразу все налоги, включая налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента, авансовые платежи, страховые взносы, сборы, пени, штрафы и проценты по платежам в бюджет.
Однако нельзя оплатить все платежи через ЕНП, так как существуют исключения, для которых требуется оформлять отдельные платежные документы. К таким исключениям относятся: госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ (в этом случае необходимо заполнить отдельный платежный документ); НДФЛ, удерживаемый с выплат работникам-иностранцам, работающим по патенту; взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (с 2023 года в связи с объединением ФСС и ПФР будут действовать новые реквизиты для платежных документов).
Каждой компании-налогоплательщику предоставляется право выбора способа оплаты налогов. Они могут быть учтены в качестве единого налогового платежа (ЕНП) или быть оплачены отдельным платежным документом. Основной смысл остается тем же - компания может выбрать удобный для нее способ уплаты налогов.
При выборе уплаты ЕНП, компания открывает единый налоговый счет (ЕНС), на котором отображаются данные ЕНП, а также «совокупная обязанность». Совокупная обязанность включает в себя все налоги, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты, которые компания должна заплатить в бюджет. Эта информация предоставляется налоговой инспекцией.
Инспекция определяет совокупную обязанность плательщика на основании документов, которые устанавливают обязанность по уплате налоговых платежей. Например, это могут быть налоговые декларации, уведомления об исчисленных суммах налогов и др.
Поступившие денежные средства на ЕНС распределяются самой инспекцией в счет исполнения совокупной обязанности. В зависимости от соотношения совокупной обязанности и ЕНП, на ЕНС может быть отрицательное, положительное или нулевое сальдо.
Для контроля за состоянием ЕНС и своевременной корректировки ошибок при исчислении и уплате налогов, компания должна быть в курсе, как налоговый орган распределил поступившие от нее деньги. Информацию о распределении можно получить в личном кабинете налогоплательщика в режиме реального времени или обратившись в свою налоговую инспекцию.
По запросу компании инспекция обязана предоставить справку о сальдо на ЕНС на конкретную дату. В случае отрицательного сальдо, информация о задолженности детализируется, а также предоставляется расчет пеней. Кроме того, можно запросить справку о суммах, вошедших в ЕНП, и о налоговых платежах на определенную дату.
Таким образом, компания имеет возможность выбора способа оплаты налогов и важно контролировать состояние ЕНС для своевременной исправления ошибок при уплате налогов.
Для того чтобы получить справку от налогового органа, вы можете подать заявление в инспекцию как в печатном, так и в электронном виде.
При подаче заявления в печатном виде необходимо предоставить 2 экземпляра (на одном из них в инспекции ставится отметка о дате получения заявления) в соответствии с пунктом 55 административного регламента, утвержденного приказом ФНС от 8 июля 2019 года № ммв-7-19/343@. Для отправки заявления в электронном виде, вы можете воспользоваться ТКС (подписание с усиленной квалифицированной электронной подписью) или через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ.
Формат и форма заявления были утверждены приказом ФНС от 14 ноября 2022 года № ед-7-19/1086@.
Если у компании возникают возражения по данным справки, то есть несколько вариантов действий:
- Провести сверку с инспекцией.
- Уточнить причину через личный кабинет налогоплательщика.
- Воспользоваться сервисом "Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС".
Начиная с 19 сентября 2023 года, компании могут получить "упрощенные" справки о принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП, а также сведения о наличии или отсутствии задолженности.
"Упрощенные справки" по ЕНП включают:
- Сведения о наличии или отсутствии задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518), которые подтверждают отсутствие задолженности у компании на конкретную дату.
- Справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525), которая содержит данные обо всех перечислениях ЕНП в общем виде, то есть общую сумму по каждому налогу за день.