Налоговые преступления и связанные с ними последствия

19 августа 2024

Уголовная ответственность за неуплату налогов может быть применена к индивидуальным предпринимателям, руководителям и владельцам организаций. Статья 199 УК РФ регулирует этот вопрос. Поэтому крайне важно контролировать исполнение налоговых обязательств субъектами предпринимательства.

Когда предприниматели могут быть привлечены к ответственности за налоговые нарушения?
К уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов могут быть привлечены любые плательщики, включая индивидуальных предпринимателей, руководителей организаций, учредителей и акционеров компаний, самозанятых и физических лиц без дополнительных статусов.
Любое лицо, обязанное платить налоги или взносы в государственный бюджет, должно выполнять свои обязательства, иначе могут возникнуть меры ответственности.
Ответственность может возникнуть в следующих случаях:
• предоставление ложной информации о суммах платежей, например, неоформление части доходов при работе «в серую»;
• полное игнорирование обязанности платить налоги или взносы;
• крупный или особо крупный ущерб, нанесённый государству, который зависит от размера недоимок.
Прежде чем полиция начнёт расследование, ФНС должна вынести постановление о привлечении лица к ответственности.
Виды налоговых преступлений
За умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, предусмотрена уголовная ответственность. Это приводит к ущербу для государства в виде неуплаченных взносов. Наказание определяется исходя из размера ущерба.
Существуют различные виды таких правонарушений:
• уклонение от уплаты физического лица (статья 198 УК РФ);
• уклонение должностных лиц организации (статья 199 УК РФ);
• отказ от выполнения обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ);
• сокрытие средств или имущества, с которых нужно было бы уплатить налоги (статья 199.2 УК РФ);
• уклонение физического лица от уплаты страховых взносов (статья 199.3 УК РФ);
• уклонение должностных лиц компаний от уплаты страховых платежей (статья 199.4 УК РФ).
Эти преступления касаются не только налогов, но и других обязательных платежей в бюджет.

Наказание за неуплату налогов
Наказание за неуплату налогов зависит от степени ущерба, характеристик виновных лиц и обстоятельств дела. Суд может назначить следующие санкции:
• штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей или в размере дохода осуждённого за период до двух лет;
• арест на срок до шести месяцев;
• обязательные работы на срок до одного года;
• лишение свободы на срок до одного года.
При крупном ущербе (более 2 250 000 рублей) максимальный срок лишения свободы составляет один год.
Если государству причинён особо крупный ущерб (от 9 миллионов рублей), наказание ужесточается. Штраф может составить до 500 тысяч рублей, а лишение свободы и обязательные работы — до трёх лет.
Для юридических лиц наказание за неуплату налогов может включать лишение свободы на срок до двух лет. При особо крупном ущербе (более 50 миллионов рублей) максимальный срок лишения свободы составляет пять лет.

Существуют различные способы избежать ответственности
Предпринимателям следует следить за своей бухгалтерией и контролировать её, чтобы избежать ответственности. Финансовый учёт должен быть организован таким образом, чтобы исключить ошибки. В случае случайных неправомерных действий необходимо быстро реагировать.
Например, компания может указать неверные данные в отчёте. Если сразу исправить ситуацию и внести корректировки, ответственности можно избежать. В этом случае состав преступления отсутствовать не будет, и правоохранительные органы не станут привлекать нарушителя к уголовной ответственности.
Чтобы избежать ответственности за уклонение от уплаты налогов, необходимо добровольно устранить нарушения. Важно, чтобы нарушитель привлекался к ответственности впервые. Исключением является сокрытие активов, за которое придётся отвечать в полном объёме.
Если нарушитель перечислит неуплаченные налоги в бюджет до назначения заседания суда, следователь прекратит дело. У лица будет достаточно времени для внесения средств:
• ФНС нужно подождать 75 дней с момента вступления акта о привлечении в законную силу;
• затем налоговики должны передать материалы в полицию в течение 10 дней;
• только после этого уголовное дело будет возбуждено.
С марта 2023 года действуют дополнительные льготы. Лицо может погасить все долги в любое время. В этом случае рассмотрение дела должно быть прекращено.

Полезная информация всегда под рукой.

OOO АудитОнлайн

Актуальные новости и изменение законодательства от Аудитонлайн

Нужен совет специалиста

Положительное сальдо ЕНС не всегда защитит от штрафа

С 01.01.2023 года не является правонарушением неуплата налога, если со дня срока уплаты до дня вынесения решения о привлечении к ответственности у налогоплательщика непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС

Кейс: Выгоды от комплексного аудита и консалтинга на 64 млн.руб.

Выгоды компании в данном случае — это сумма налоговых претензий, которую удалось выявить и предотвратить до проверки контролирующих органов.