Новая налоговая нагрузка

Для чего считать налоговую нагрузку
Необходимо учитывать различия в уровне допустимой нагрузки для налоговых органов и банков. Однако, в обоих случаях рекомендуется придерживаться среднего отраслевого значения.
До мая 2024 года действуют данные о налоговой нагрузке по отраслям и регионам Российской Федерации, утвержденные в 2022 году. Приведем пример наиболее приоритетных отраслей:
- строительство – 11,1%;
- гостиницы и общепит – 9,6%;
- розничная торговля – 5%;
- оптовая торговля – 3%.
Более подробную информацию можно найти на сайте ФНС России.
У банков другие расчеты – они опираются на дебетовый оборот по счету клиента. Центробанк России рекомендует клиентам придерживаться коэффициента в 0,9%.

Как рассчитать налоговый коэффициент
Используйте специальный калькулятор, который размещен на официальном сайте ФНС РФ.
Однако этот инструмент подходит только для компаний, работающих по общей системе налогообложения. ИП и ООО, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны сложить все суммы уплаченных налогов, связанных с бизнесом, включая налог на имущество по кадастровой стоимости, транспортный налог, земельный налог и водный налог. Учитывать при этом необходимо отдельно НДФЛ и страховые взносы, уплаченные за сотрудников. Полученную сумму следует разделить на годовой объем доходов и умножить на 100. Рекомендуется использовать показатели доходности из декларации по УСН.

Коэффициент по НДС
Руководители организаций не могут не учитывать доходы от дивидендов при расчетах. Налог на доходы физических лиц все еще применяется. Письмо от ФНС России от 29.06.2018 г. № БА-4-1/12589@ "О расчете налоговой нагрузки для ООО" уточняет, что при проведении выездной проверки инспекторы должны учитывать НДФЛ.
При самостоятельных расчетах обязательно учитывайте налог НДФЛ. Для этого нужно посчитать общую сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную компанией за трудовой период, разделить на общий доход компании и умножить на 100.
Среднестатистического значения по НДФЛ не существует. Налоговая организация руководствуется данными за предыдущие периоды. Уменьшение коэффициента может вызвать подозрения у инспекторов в уклонении от уплаты налогов.
Высокий показатель налога не всегда свидетельствует о хорошем. Это означает, что в следующем году компании придется увеличивать доходы.
При низких показателях налоговая может потребовать документы, подтверждающие заработную плату сотрудников не ниже прошлого года. Также будут проверяться факты сотрудничества с самозанятыми вместо заключения контрактов с рабочими.

Что делать, если у компании низкая налоговая нагрузка
Отклонение от среднего показателя важно объяснить. Если вы не использовали нелегальные схемы для вывода денег, нет причин для беспокойства. Уменьшение налоговых платежей может быть обусловлено увеличением расходов на закупки, ремонт оборудования и ростом заработной платы сотрудников. Главное - иметь документальное подтверждение расходов. Уменьшение доходов из-за снижения покупательской способности и спроса сейчас распространенное явление. Форс-мажорные обстоятельства, такие как санкции и ограничения, также могут повлиять на доход компании, увеличивая расходы.
Банкам придется искать другие объяснения низких показателей. Чтобы доказать непричастность к мошенничеству, можно использовать следующие аргументы:
- Определенные налоги компания перечисляет через другой банк;
- ОКВЭД компании относится к льготной категории, что может изменить показатели;
- В предыдущем периоде предприниматель переплачивал налоги, поэтому в текущем году сумма уплаченных налогов меньше.
Важно подтвердить причины снижения налоговой нагрузки письменно. Не откладывайте отправку заявления в банк с копиями документов, подтверждающих обстоятельства, чтобы избежать блокировки расчетного счета.

А как быть с высокой?
Высокий коэффициент не должен вызывать беспокойства. Ни налоговые инспекторы, ни банковские клерки не обращают на них внимания. Всё же, стоит помнить, что превышение среднего коэффициента свидетельствует о неэффективной финансовой и экономической стратегии компании. Мы настоятельно рекомендуем обратить внимание на возможные льготы. Поручите своему бухгалтеру проверить, все ли расходы корректно учтены.
Кроме того, важно учитывать все расходы компании. Например, если ваши сотрудники часто используют такси для служебных поездок, компания оплачивает эти расходы. Путем использования предоставляемых таксистом чеков, вы имеете возможность снизить налогооблагаемую прибыль и избежать излишних выплат в бюджет.