УСН 1%: откройте для себя преимущества льготных регионов
22 октября 2024
Упрощенная система налогообложения (УСН) предлагает налогообложение прибыли на уровне 6% для режима «доходы» и 15% для режима «доходы минус расходы». Однако местные власти имеют возможность устанавливать более низкие ставки для стимулирования инвестиций в свои регионы. Это может значительно повлиять на показатели бизнеса, но не всегда будет подходящим вариантом для всех.
Базовые ставки
Для упрощенной системы следующие: в льготных регионах применяется ставка 1%. В остальных случаях действуют основной налог: 6% на доходы без учета затрат и 15% на доходы с вычетом расходов. Если доходы превышают 199,35 миллиона, а численность сотрудников составляет более 100, ставки увеличиваются до 8% и 20% соответственно.
Снижение базовой ставки возможно лишь при ведении деятельности в определенных отраслях или в специфических регионах. Областные власти самостоятельно устанавливают возможности для снижения налогов, однако увеличение ставок недопустимо.
Льготная налоговая ставка: что это и как используется
Льготная ставка представляет собой уменьшенный налог, который уплачивают предприниматели при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН). Правительственные органы региона имеют право устанавливать сниженные проценты, которые могут варьироваться до 1% для системы «доходы» и до 5% для «доходы минус расходы».
Чтобы узнать, можно ли воспользоваться льготной ставкой по УСН в определенном районе, следует посетить сайт ФНС. Дополнительную информацию можно получить в местных налоговых органах и на региональных интернет-ресурсах.
Для применения льготы необходимо указать в налоговой декларации наличие на неё права. Если налоговая служба обнаружит, что условия не соблюдаются, она может отказать в её применении.
В некоторых ситуациях нужно обратиться в ФНС для подтверждения права на льготу и представить пакет документов, который доказывает право на сниженные ставки. Если в местном законодательстве нет подобного требования, скидка будет применена автоматически.
В 2024 году большинство субъектов РФ внедрили сниженные ставки для УСН. Например, в Ростовской области малые и средние предприятия могут уплачивать налог в размере 10% по системе «доходы минус расходы». В этом же регионе и Краснодарском крае компании в сфере IT выплачивают всего 1% от доходов без учета затрат. Полный список ставок по регионам доступен по ссылке, однако стоит уточнять информацию в местном отделении ФНС.
Для упрощенной системы следующие: в льготных регионах применяется ставка 1%. В остальных случаях действуют основной налог: 6% на доходы без учета затрат и 15% на доходы с вычетом расходов. Если доходы превышают 199,35 миллиона, а численность сотрудников составляет более 100, ставки увеличиваются до 8% и 20% соответственно.
Снижение базовой ставки возможно лишь при ведении деятельности в определенных отраслях или в специфических регионах. Областные власти самостоятельно устанавливают возможности для снижения налогов, однако увеличение ставок недопустимо.
Льготная налоговая ставка: что это и как используется
Льготная ставка представляет собой уменьшенный налог, который уплачивают предприниматели при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН). Правительственные органы региона имеют право устанавливать сниженные проценты, которые могут варьироваться до 1% для системы «доходы» и до 5% для «доходы минус расходы».
Чтобы узнать, можно ли воспользоваться льготной ставкой по УСН в определенном районе, следует посетить сайт ФНС. Дополнительную информацию можно получить в местных налоговых органах и на региональных интернет-ресурсах.
Для применения льготы необходимо указать в налоговой декларации наличие на неё права. Если налоговая служба обнаружит, что условия не соблюдаются, она может отказать в её применении.
В некоторых ситуациях нужно обратиться в ФНС для подтверждения права на льготу и представить пакет документов, который доказывает право на сниженные ставки. Если в местном законодательстве нет подобного требования, скидка будет применена автоматически.
В 2024 году большинство субъектов РФ внедрили сниженные ставки для УСН. Например, в Ростовской области малые и средние предприятия могут уплачивать налог в размере 10% по системе «доходы минус расходы». В этом же регионе и Краснодарском крае компании в сфере IT выплачивают всего 1% от доходов без учета затрат. Полный список ставок по регионам доступен по ссылке, однако стоит уточнять информацию в местном отделении ФНС.
Возможность смены региона для оптимизации льготной ставки
Если предприниматель соответствует критериям для применения льготных ставок, он должен начать вычислять налог иначе после фактического переезда в новый регион. Законодательство не запрещает изменение места регистрации. Однако важно, чтобы это изменение было реальным, а не формальным.
Если Федеральная налоговая служба (ФНС) обнаружит, что предприниматель формально зарегистрирован в новом регионе, но по сути остается на территории другого субъекта и продолжает получать там доход, могут последовать санкции. Плательщика обвинят в неосновательном налоговом обогащении.
На нарушителя будет распространена статья 122 Налогового кодекса РФ. Помимо доначисления задолженности по налогам, предусмотрен штраф до 20%, а в случае умышленного нарушения — до 40%.
Если предприниматель соответствует критериям для применения льготных ставок, он должен начать вычислять налог иначе после фактического переезда в новый регион. Законодательство не запрещает изменение места регистрации. Однако важно, чтобы это изменение было реальным, а не формальным.
Если Федеральная налоговая служба (ФНС) обнаружит, что предприниматель формально зарегистрирован в новом регионе, но по сути остается на территории другого субъекта и продолжает получать там доход, могут последовать санкции. Плательщика обвинят в неосновательном налоговом обогащении.
На нарушителя будет распространена статья 122 Налогового кодекса РФ. Помимо доначисления задолженности по налогам, предусмотрен штраф до 20%, а в случае умышленного нарушения — до 40%.
В некоторых случаях налоговым органам нужно подтвердить реальность переезда. Они могут усомниться в законности даже тогда, когда предприниматель несет расходы в другом субъекте (например, заправляет служебный транспорт).
Для применения пониженной ставки ИП необходимо изменить место регистрации, а компаниям - юридический адрес. Тем, кто имеет структурные подразделения в других регионах, нужно учитывать это обстоятельство.
При наличии нескольких филиалов налоги платятся по месту расположения головного офиса. Поэтому для использования сниженных ставок следует перерегистрировать организацию, а не ее филиалы.
Гибкость и мобильность при выборе региона для оптимизации налоговых льгот
Переезд в другой регион возможен в любое время. Не требуется дожидаться начала нового календарного года или иного срока.
Налоговая база рассчитывается по нарастающим итогам. В первых кварталах может применяться ставка, действующая до переезда, однако окончательная сумма годового налога определяется по региону, где компания была зарегистрирована на конец года.
При вычислении конечной суммы нужно просто вычесть уже уплаченные авансы из общей величины налога. Остаток следует внести в бюджет по стандартным правилам.
Допустим, компания использовала ставку 6% и уплатила 60000 рублей за первый квартал, а за полгода – 120000 рублей. Всего за полгода налоги рассчитывались исходя из прибыли 2000000 рублей. Затем, в третьем квкартале, компания переехала в регион с льготами, где ставка теперь составляет 1%.
Прибыль возросла, и фирма заработала 10000000 рублей. Налог за девять месяцев составил 100000 рублей. В итоге за год доход достиг 20000000 рублей, а налог по ставке 1% – 200000 рублей.
При уплате годового налога необходимо учитывать льготную ставку в 1%. То есть общая сумма составляет 200000 рублей. Из нее вычитается уже уплаченные за первые два квартала 120000 рублей, и итоговая сумма будет равна 80000 рублей.
Организации и индивидуальные предприниматели могут использовать сниженные ставки по УСН, работая в льготных регионах, если соответствуют установленным критериям.
Для применения пониженной ставки ИП необходимо изменить место регистрации, а компаниям - юридический адрес. Тем, кто имеет структурные подразделения в других регионах, нужно учитывать это обстоятельство.
При наличии нескольких филиалов налоги платятся по месту расположения головного офиса. Поэтому для использования сниженных ставок следует перерегистрировать организацию, а не ее филиалы.
Гибкость и мобильность при выборе региона для оптимизации налоговых льгот
Переезд в другой регион возможен в любое время. Не требуется дожидаться начала нового календарного года или иного срока.
Налоговая база рассчитывается по нарастающим итогам. В первых кварталах может применяться ставка, действующая до переезда, однако окончательная сумма годового налога определяется по региону, где компания была зарегистрирована на конец года.
При вычислении конечной суммы нужно просто вычесть уже уплаченные авансы из общей величины налога. Остаток следует внести в бюджет по стандартным правилам.
Допустим, компания использовала ставку 6% и уплатила 60000 рублей за первый квартал, а за полгода – 120000 рублей. Всего за полгода налоги рассчитывались исходя из прибыли 2000000 рублей. Затем, в третьем квкартале, компания переехала в регион с льготами, где ставка теперь составляет 1%.
Прибыль возросла, и фирма заработала 10000000 рублей. Налог за девять месяцев составил 100000 рублей. В итоге за год доход достиг 20000000 рублей, а налог по ставке 1% – 200000 рублей.
При уплате годового налога необходимо учитывать льготную ставку в 1%. То есть общая сумма составляет 200000 рублей. Из нее вычитается уже уплаченные за первые два квартала 120000 рублей, и итоговая сумма будет равна 80000 рублей.
Организации и индивидуальные предприниматели могут использовать сниженные ставки по УСН, работая в льготных регионах, если соответствуют установленным критериям.
Полезная информация всегда под рукой.
OOO АудитОнлайн
Актуальные новости и изменение законодательства от Аудитонлайн
Читать далее
Положительное сальдо ЕНС не всегда защитит от штрафа
С 01.01.2023 года не является правонарушением неуплата налога, если со дня срока уплаты до дня вынесения решения о привлечении к ответственности у налогоплательщика непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС
Кейс: Выгоды от комплексного аудита и консалтинга на 64 млн.руб.
Выгоды компании в данном случае — это сумма налоговых претензий, которую удалось выявить и предотвратить до проверки контролирующих органов.
Оставить заявку
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
